Mały ZUS to popularna ulga dla przedsiębiorców, która ma na celu zmniejszenie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne. Skorzystanie z tej formy wsparcia może znacząco odciążyć budżet małych firm, zwłaszcza na początku ich działalności. W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące tego rozwiązania, w tym: mały zus ile wynosi, mały zus ile trwa, komu przysługuje oraz czy wpływa na lata pracy. Poznaj najważniejsze informacje, zanim zdecydujesz się na tę ulgę.
Mały ZUS to preferencyjna forma opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przeznaczona dla drobnych przedsiębiorców. Celem programu jest wsparcie osób prowadzących działalność gospodarczą, które osiągają niski przychód. Obowiązuje również wersja rozszerzona tej ulgi – Mały ZUS Plus, skierowana do firm, które przekroczyły limit przychodu uprawniający do korzystania ze standardowego Małego ZUS-u, ale nadal mieszczą się w określonych progach dochodowych.
Z ulgi mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które osiągnęły w poprzednim roku stosunkowo niewielki przychód. Warunkiem jest, aby przedsiębiorca prowadził działalność w poprzednim roku przez co najmniej 60 dni. Z ulgi nie skorzystają osoby, które wykonują działalność na rzecz byłego pracodawcy w zakresie czynności identycznych jak na etacie.
Prawo do Małego ZUS-u przysługuje przedsiębiorcy, który:
prowadzi działalność gospodarczą,
w poprzednim roku kalendarzowym osiągnął przychód nie wyższy niż 120 tys. zł (dla Małego ZUS Plus liczy się dochód, a nie przychód),
prowadził działalność gospodarczą przez minimum 60 dni w poprzednim roku.
Wysokość składek w Małym ZUS-ie zależy od przychodu lub dochodu przedsiębiorcy. Składki społeczne mogą zostać obniżone nawet o kilkadziesiąt procent w porównaniu do standardowych składek. Dokładna wysokość obliczana jest indywidualnie na podstawie danych z poprzedniego roku.
W przypadku Małego ZUS Plus składki są wyliczane na podstawie dochodu, a nie przychodu, co oznacza jeszcze większą precyzję w dopasowaniu wysokości obciążeń do rzeczywistej sytuacji przedsiębiorcy. Składki społeczne mogą wynosić nawet poniżej 300 zł miesięcznie, choć ich wartość zmienia się każdego roku, zależnie od przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce.
Przedsiębiorca może korzystać z Małego ZUS-u przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Czas ten nie musi być ciągły.
Z Małego ZUS Plus można korzystać również przez 36 miesięcy w okresie 60 miesięcy prowadzenia firmy. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca może przez 3 lata korzystać z obniżonych składek, a później wraca do standardowych stawek lub innych ulg, jeśli nadal ma do nich prawo.
Ulga przysługuje przedsiębiorcom, którzy:
nie korzystają z innej formy preferencyjnego ZUS-u (np. ulgi na start),
nie przekroczyli progów dochodowych lub przychodowych,
spełniają warunki dotyczące długości prowadzenia działalności.
Po zakończeniu 6-miesięcznej ulgi na start można przejść na Mały ZUS. W tym celu należy zgłosić się do ZUS z odpowiednimi dokumentami (np. ZUS ZUA lub ZUS ZZA), informując o zmianie tytułu do ubezpieczenia. Ważne jest, aby zrobić to w terminie 7 dni od zakończenia ulgi.
Składki w Małym ZUS mogą wynosić od około 200 do 700 zł miesięcznie, w zależności od wysokości przychodu lub dochodu. Ostateczna wysokość zależy od podstawy wymiaru, która nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia.
W ramach Małego ZUS-u przedsiębiorca opłaca:
składkę emerytalną,
składkę rentową,
składkę wypadkową (jeśli jest obowiązkowa),
składkę chorobową (dobrowolną).
Składka zdrowotna nie jest objęta ulgą i opłacana jest na zasadach ogólnych.
Aby płacić Mały ZUS, należy zgłosić się do ulgi w odpowiednim terminie (do końca stycznia lub w ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności). Po zgłoszeniu składki są opłacane co miesiąc, podobnie jak w przypadku standardowego ZUS-u. Wysokość składek należy obliczyć samodzielnie lub z pomocą księgowego.
Tak, okres opłacania składek w ramach Małego ZUS wlicza się do ogólnego stażu pracy, a tym samym do emerytury. Warunkiem jest, że składki emerytalne i rentowe są opłacane regularnie i w wymaganej wysokości.
Tak, zawieszenie działalności gospodarczej powoduje przerwanie okresu korzystania z Małego ZUS Plus. Po wznowieniu działalności, jeśli nie został jeszcze przekroczony limit 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy, można kontynuować korzystanie z ulgi.
Tak, Mały ZUS Plus stanowi formę pomocy de minimis. Oznacza to, że suma otrzymanej pomocy w ciągu trzech lat nie może przekroczyć określonego limitu (obecnie 200 tys. euro). Przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie oświadczenie i ewentualnie dostarczyć zaświadczenia o wcześniej otrzymanej pomocy.
W przypadku Małego ZUS bierze się pod uwagę przychód, natomiast w wersji Mały ZUS Plus – dochód. To ważna różnica, która wpływa na to, czy przedsiębiorca kwalifikuje się do ulgi, oraz na wysokość składek.
Ulga Mały ZUS oraz Mały ZUS Plus to korzystne rozwiązania dla mikroprzedsiębiorców, które pozwalają zmniejszyć obciążenia związane z prowadzeniem działalności. Zanim jednak zdecydujesz się na skorzystanie z ulgi, upewnij się, że spełniasz wszystkie wymagania oraz sprawdź, jak długo możesz z niej korzystać. Znajomość zasad takich jak mały zus ile trwa, mały zus komu przysługuje czy jak przejść z ulgi na start na mały zus, pozwoli ci zoptymalizować koszty prowadzenia firmy i uniknąć nieporozumień z ZUS.
